1. Kto może skorzystać z ulgi na dziecko (prorodzinnej)?
Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, którzy sprawują władzę rodzicielską nad dzieckiem (dzieci własne i przysposobione), opiekunom prawnym dziecka (jeśli dziecko z nimi zamieszkuje) oraz rodzinom zastępczym. Ważne jest, aby dochody rodzica/opiekuna były opodatkowane według skali podatkowej (PIT-36 lub PIT-37). Z ulgi nie skorzystają osoby, których jedynymi dochodami są dochody opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem lub kartą podatkową.
2. Na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?
Ulga przysługuje na:
- małoletnie dzieci,
- pełnoletnie dzieci, które otrzymują zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, niezależnie od wieku,
- pełnoletnie dzieci uczące się lub studiujące do 25 roku życia, jeśli ich dochody (z wyjątkiem renty rodzinnej) i przychody zwolnione z podatku (np. ulga dla młodych) nie przekroczyły w roku podatkowym dwunastokrotności kwoty renty socjalnej (w 2024 roku był to limit 21 371,52 zł).
3. Jakie są limity dochodów uprawniające do skorzystania z ulgi, gdy ma się jedno dziecko?
W przypadku wychowywania jednego dziecka, ulga przysługuje, gdy dochody rodziców w roku podatkowym nie przekroczyły:
- 112 000 zł dla osób pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (sumuje się dochody małżonków),
- 112 000 zł dla osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim, w tym również przez część roku.
Nie ma limitów dochodów, jeśli rodzice wychowują dwoje lub więcej dzieci, a także gdy wychowują jedno dziecko z orzeczeniem o niepełnosprawności.
4. Jak oblicza się wysokość ulgi prorodzinnej?
Wysokość ulgi zależy od liczby dzieci i jest obliczana miesięcznie:
- na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
- na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
- na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie),
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł miesięcznie (2700,00 zł rocznie). Kwota ulgi jest odliczana od podatku i może być rozdzielona pomiędzy rodziców. W przypadku braku porozumienia, ulga jest dzielona po równo.
5. Czy ulga przysługuje za każdy miesiąc roku?
Ulga przysługuje za każdy miesiąc roku, w którym spełnione są warunki. W przypadku narodzin dziecka, ulga przysługuje od miesiąca urodzenia. W przypadku utraty uprawnień do ulgi (np. ślub dziecka, ukończenie nauki przez dziecko, przekroczenie dochodów przez pełnoletnie dziecko), ulga przysługuje do miesiąca, w którym nastąpiła zmiana sytuacji. W przypadku maturzystów, którzy nie podjęli dalszej nauki, ulga obejmuje również miesiące wakacyjne.
6. Co w przypadku gdy kwota ulgi jest wyższa niż podatek?
Jeśli kwota ulgi jest wyższa niż należny podatek, podatnik może otrzymać zwrot nadwyżki, tzw. dodatkowy zwrot ulgi. Kwota zwrotu jest jednak limitowana sumą zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Nie uwzględnia się składek odliczonych w PIT-28, PIT-36L oraz wykazanych w PIT-16A.
7. Jak udokumentować prawo do ulgi prorodzinnej?
Dokumenty potwierdzające prawo do ulgi nie są dołączane do zeznania podatkowego, ale należy je przechowywać przez 5 lat od końca roku podatkowego. Na żądanie organów podatkowych trzeba przedstawić np.:
- odpis aktu urodzenia dziecka,
- zaświadczenie sądu o ustaleniu opiekuna prawnego,
- odpis orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę z starostą,
- zaświadczenie o uczęszczaniu dziecka do szkoły lub uczelni.
8. Jak należy wykazać ulgę na dziecko w zeznaniu podatkowym?
Odliczenia z tytułu ulgi na dziecko dokonuje się w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36 lub PIT-37. Wraz z tym zeznaniem należy złożyć załącznik PIT/O, w którym podaje się liczbę dzieci oraz ich numery PESEL (lub imiona, nazwiska i daty urodzenia). Ulga jest wykazywana w odpowiednich pozycjach tych formularzy.
Pamiętaj!
W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub skorzystać z pomocy Krajowej Informacji Skarbowej.
Obowiązujące formularze: PIT-36, PIT-37, PIT-0
Skoro czytasz ten artykuł to znacz, że masz dzieci i być może los dzieci z ubogich rodzin nie będzie dla Ciebie obojętny.
Będziemy wdzięczni, jeśli rozliczając się z podatku przekażesz 1,5% podatku na działalność dobroczynną Chrześcijańskiej Służby Charytatywnej.
Twoje wsparcie pomoże nam rozwijać programy wsparcia dla dzieci (pomoc dla dzieci z ubogich rodzin, organizację czasu wolnego – obozy i kolonie, zajęcia w świetlicach środowiskowych). Wystarczy, że wpiszesz nasz numer KRS w swoim zeznaniu podatkowym: KRS 0000 220 518
Zobacz też:
