Ulga dla młodych, często określana jako zerowy PIT dla młodych, to preferencja podatkowa w podatku dochodowym od osób fizycznych, skierowana do osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Stanowi ona istotne wsparcie finansowe dla młodych ludzi na początku ich kariery zawodowej. Ulga ta ma na celu zwolnienie z podatku dochodowego przychodów osiągniętych z określonych źródeł, do określonego limitu.Kto może skorzystać z ulgi dla młodych?
Z ulgi dla młodych, czyli zerowego PIT mogą skorzystać osoby, które łącznie spełniają następujące warunki:
- Nie ukończyły 26. roku życia w momencie uzyskania przychodów.
- Uzyskały przychody z tytułu:
◦ stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy, stosunku służbowego, stosunku pracy nakładczej,
◦ umowy zlecenia,
◦ odbywania praktyki absolwenckiej (od 2021 roku),
◦ odbywania stażu uczniowskiego (od 2021 roku).
- Cudzoziemcy posiadający certyfikat rezydencji, zatrudnieni na umowę o pracę lub umowę zlecenie, również mogą skorzystać z ulgi.
Na czym polega zerowy PIT dla młodych?
Zerowy PIT dla młodych polega na zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) przychodów uzyskanych z wymienionych wyżej źródeł, do wysokości limitu 85 528 zł w roku podatkowym. Oznacza to, że do tej kwoty przychody młodej osoby są zwolnione z PIT. Przychody objęte ulgą nie są wliczane do podstawy obliczenia zaliczek na podatek w trakcie roku, ani do podstawy obliczenia podatku w rocznym zeznaniu podatkowym. Ulga ta działa z mocy ustawy i nie wymaga od podatnika składania dodatkowych oświadczeń lub wniosków.
Limity ulgi dla młodych
Limit ulgi wynosi 85 528 zł rocznie.
W przypadku osób pozostających w związku małżeńskim, każdy z małżonków ma osobny limit w wysokości 85 528 zł, niezależnie od sposobu rozliczenia rocznego.
Niewykorzystana część limitu z danego roku nie przechodzi na kolejny rok ani na drugiego małżonka.
Jak działa ulga w praktyce?
• Od przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2024 roku, pracodawca nie pobiera zaliczki na podatek dochodowy do 26. roku życia pracownika.
• Jeśli pracownik nie chce, aby pracodawca uwzględniał zwolnienie z podatku, powinien złożyć pisemny wniosek do pracodawcy.
• Płatnik stosuje wniosek najpóźniej od następnego miesiąca po jego otrzymaniu.
• Złożenie wniosku może uchronić przed koniecznością dopłaty podatku w rozliczeniu rocznym, jeśli w trakcie roku uzyskiwane są przychody od różnych płatników.
Jakich umów nie obejmuje ulga?
Ulga dla młodych nie obejmuje wszystkich umów. Zwolnienie nie dotyczy przychodów z tytułu:
• umowy o dzieło,
• umowy zlecenia w wysokości poniżej 200 zł,
• umowy zlecenia ze zbyciem praw autorskich,
• umowy zlecenia z osobą niebędącą rezydentem Polski,
• działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby poniżej 26 roku życia
Ponadto, ulga nie obejmuje przychodów, które są zwolnione z podatku na podstawie odrębnego tytułu, podlegają opodatkowaniu ryczałtem, lub od których został zaniechany pobór podatku.
Do kiedy obowiązuje ulga?
Ulga dla młodych obowiązuje do dnia 26. urodzin włącznie. Przychody uzyskane po tym dniu nie są już objęte ulgą, nawet jeśli dotyczą należności z umów zawartych przed tym dniem.
Ulga a koszty uzyskania przychodów
Koszty uzyskania przychodów dla osób do 26 roku życia muszą spełnić warunek, aby koszty uzyskania przychodu były nie wyższe niż przychody podlegające opodatkowaniu. Suma kosztów uzyskania przychodów z przekazaniem praw autorskich i przychodów podlegających opodatkowaniu nie może przekroczyć kwoty 120 000 złotych.
Ulga a zeznanie podatkowe
• Jeśli podatnik przed ukończeniem 26 roku życia uzyskuje dochody, które w całości są zwolnione z opodatkowania, nie ma obowiązku składania zeznania PIT-37.
• Obowiązek złożenia zeznania podatkowego występuje, gdy:
- poza przychodami objętymi ulgą, podatnik osiągnął inne przychody podlegające opodatkowaniu,
- podatnik ubiega się o zwrot nadpłaconego podatku,
- podatnik chce skorzystać z możliwości dodatkowego zwrotu z racji ulgi na dzieci do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
W zeznaniu podatkowym wykazuje się również przychody objęte ulgą, aby prawidłowo wypełnić pozostałe pozycje.
Ulga dla młodych a inne preferencje podatkowe
• Składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od przychodów objętych ulgą nie podlegają odliczeniu od dochodu i podatku.
• Składki te uwzględnia się przy ustalaniu różnicy między kwotą przysługującego odliczenia z tytułu ulgi na dzieci, a kwotą odliczoną w zeznaniu podatkowym (tzw. dodatkowy zwrot).
Podsumowanie
Ulga dla młodych, czyli zerowy PIT dla młodych, jest istotnym wsparciem dla młodych osób na rynku pracy. Zapewnia im zwolnienie z podatku dochodowego do kwoty 85 528 zł rocznie, co stanowi znaczną ulgę finansową na początku kariery zawodowej. Ważne jest jednak, aby znać zasady działania tej ulgi, w tym limity, rodzaje umów objętych zwolnieniem i obowiązki związane ze składaniem zeznań podatkowych.
